Сохрани.. - чтобы не потерять.

Форма справка 6-НДФЛ вводиться параллельно с формой 2-НДФЛ. По 2-НДФЛ нет никаких изменений: ни в самой форме, ни в сроках.

2017 год

Если зарплату за декабрь выдали в январе. Тогда показываем:
1) в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за 2016 год
2) в разделе 2 расчета отражаем за I квартал 2017 года.

Если зарплату за декабрь выдали в декабре. Тогда показываем:
1) в строке 020 раздела 1 расчета за 2016 год сумму начисленной зарплаты.
2) в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за 2016 год показываем исчисленный налог.
2) в строке 070 раздела 1 расчета за 2016 год показываем удержанный налог, дата удержания 31 декабря 2016 года, несмотря на то что это последний день месяца.

Электронная

Вы можете добровольно подавать справку 6-НДФЛ в электронной форме. Например с помощью этого онлайн сервиса.

Если в вышей организации(ИП) больше 25 работников то вы обязаны отчитываться только через интернет в электронной форме.

Пустой бланк

Пустой бланк форма 6-НДФЛ
Рис.Пустой бланк форма 6-НДФЛ. 84кб Excel (xls).

Образец заполнения

Пример за полугодие

Рекомендуем вам тоже составлять такую таблицу:

Показатель Январь Февраль Март Апрель Май Июнь ИТОГО: Начисленная зарплата 120 000 120 000 120 000 120 000 130 000(подняли) 130 000 740 000 Налоговые вычеты 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 36 000 НДФЛ 14 820 14 820 14 820 14 820 16 120 16 120 91 520   Дата выдачи зарплаты 05/02 09/03 05/04 05/05 06/06 05/07 Дата перечисления удержанного НДФЛ 08/02 10/03 06/04 06/05 07/06 06/07

Заполнять образец 6-НДФЛ нужно следующим образом:

В разделе I заполняем суммированные показатели из раздела ИТОГО(сюда же включаем июньскую зарплату(письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194)).

В разделе II показываются доходы по месяцам, кроме доходов за Июнь, т.к. выдача этой зарплаты и удержание налога в июле. В строке 130 показывают доход полностью, без вычета(письмо ФНС от 20 июня 2016 г. № БС-4-11/10956).

Минусов в отчетности быть не должно.

Если вы в январе пересчитали зарплату за декабрь то отчет нужно заполнять с учетом перерасчета (письмо от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373).

Образец заполнения форма 6-НДФЛ
Рис.Образец заполнения форма 6-НДФЛ. 87кб Excel (xls)(тут прямая ссылка для скачивания).

Пример за 3 месяца

Показать/скрыть Пример за 3 месяца

Данные для примера: 4 работника, у каждого зарплата 30 000 рублей. Один из работников получает детский вычет (1 400 рублей в месяц, за квартал 4200 рублей).

В строке 60 - общее количество физических лиц указываем сколько в общем у вас было работников(даже 1 день). Т.е. тут указывается все кто работал на организацию когда-либо за отчетный период. Если один и тот же человек уволился и принялся снова - то он считается за 1.

НДФЛ за 3 квартал составил 46 254 руб. (360 000 руб. - 4200 руб.) x 13%.

Образец заполнения форма 6-НДФЛ
Рис.Образец заполнения форма 6-НДФЛ. 87кб Excel (xls)(тут прямая ссылка для скачивания).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Титульный лист

Титульный лист: Период предоставления(код): – 21 – если сдаете отчет за I квартал; – 31 – для отчета за полугодие; – 33 – для отчета за 9 месяцев; – 34 – для годового отчета.

Титульный лист: По месту нахождения(код): 212 - российская организация по месту своего учета. 220 - обособленное подразделение ставят. 213 - крупнейшие налогоплательщики. 120 - ИП на общей или упрощенной системе ставят. 320 - ИП на патенте или вмененке.

Если доходов несколько

6-НДФЛ это форма по налогу на доходы физ.лиц исчисленному в целом для всех работников ИП или организации и др. лиц для которых компания выступает в качестве налогового агента. В отличии от 2-НДФЛ которая подается по каждому сотруднику отдельно.

Какие доходы не отражают в 6-НДФЛ?

Если несколько ставок

Вычеты не могут превышать доход.

Если у вас несколько доходов по разным ставкам НДФЛ, то на каждую налоговую ставку нужно заполнить новый лист с разделом 1. Раздел 2 формы, при этом, для всех ставок единый(Письмо ФНС от 27 апреля 2016 г. № БС-4-11/7663).

Если сотрудник заявил вычет в середине года

Сдавать уточненку не нужно. Эти данные нужно будет отразить в следующих отчетах.(письма Минфина России от 16 марта 2017 г. № 03-04-06/15201, от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416).

Отпускные

Независимо от того когда начислили и выдали отпускные отражать их надо по строке 120 на последний день месяца, в котором их выплатили.

Если работник получил отпускные с опозданием, то дата дохода и расчет не изменится. По 136 ТК РФ, отпускные должны быть выплачены за 3 дня до отпуска.

«Переходящие» отпускные и зарплаты

«Переходящие» отпускные выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ, в том отчетном периоде, когда были выплачены отпускные сотруднику.

«Переходящую» зарплату Организация начисляет персоналу зарплату за март в конце марта, а выплачивает ее в апреле. Тогда, зарплату за март и НДФЛ с нее надо включить в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Поскольку этот раздел заполняют нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2, несколько иначе отражают. Там показывают операции только за последние три месяца отчетного периода. Если операцию по начислению и выплате начали в одном периоде (например, в марте), а завершили в другом (в апреле), отразить ее нужно в разделе 2 за тот период, в котором операцию завершат(Письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.). Декабрьскую зарплату 2015 года, выданную в январе, в разделе 1 за I квартал отражать не нужно в форме 6-НДФЛ.

Переходящие больничные или мат.помощь

Компания начислила больничные или материальную помощь в июне, а выплатила их в июле. В расчете за полгода эти суммы не отражаются. Все суммы больничных пособий и материальной помощи нужно отразить в том периоде когда их выплатили, т.е. в расчете за 9 месяцев. Больничные становятся доходом сотрудника в день выплаты(подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Если мат.помощь облагается НДФЛ, в 6-НДФЛ она показывается: в строке 100 – день выплаты; в строке 120 – дату, следующую за днем выплаты. Мат.помощь до 4000 р нужно показывать в расчете и одновременно ставить её в вычет в строке 030.

Отличия от 2-НДФЛ

Удержанный за год налог в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будет отличаться (в расчете и справках обязательно только должны совпадать доходы, исчисленный и неудержанный налог - письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/385). В 2-НДФЛ за 2016 год организация должна показать НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь-декабрь 2016 года, даже в в случае выдаче заработной платы за декабрь 2016 года в 2017 году. А в 6-НДФЛ отразит налог, удержанный до 31 декабря 2016 года. Соответственно, налог с декабрьской зарплаты компания покажет в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года - отсюда расхождения.

Связь с Единым расчетом по страховым взносам

Строка 020 расчета 6-НДФЛ минус Строка 025 расчета 6-НДФЛ должна быть больше Графа 1 строки 030 подраздела 1.1 Единого расчета по взносам. Однако если сотруднику предоставляли налоговый вычет НДФЛ то эти суммы могут не совпадать.

Вычет это 030 или 090?

По строке 030 раздела 1 указывают общую сумму стандартных, работник года подарок имущественных и социальных вычетов по всем сотрудникам.

По строке 090 раздела 1 отражают общую сумму налога, которую работодатель-налоговый агент вернул работникам (указывают нарастающим итогом с начала года). Строка 090 заполняется например, если НДФЛ за прошлые периоды, вернули по результатам перерасчета.

Если вычеты превышают доход?

Вычеты не могут превышать доход. Если вычет превышает доход, например доход 4000 а вычет 6000 рублей, то в вычет ставят 4000 рублей. Строка 100 – 05.07.2016; – строки 110, 120 – 00.00.0000; – строка 130 – 4000; строка 140 – 0

Разные виды доходов отражайте разными суммами в отчете

Смешивать их нежелательно. Безналоговый лимит нарастающим итогом с начала года идет по подаркам, премиям и матпомощи, а вот по суточным и выходным пособиям лимит "одноразовый" к каждой выплате. Кроме того в справке 2-НДФЛ у одних доходов есть коды, у других нет(могут быть разночтения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

Выданную зарплату отразите на последний день месяца в котором она начислена(и не важно рабочий это день или нет) в строке 100 «Дата фактического получения дохода» (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. №БС-3-11/2169).

Если компания меняла адрес?

Необходимо подавать два отчета. Один отчет со старым ОКТМО по старому адресу, другой - с новым ОКТМО по новому адресу. КПП в двух отчетах 6-НДФЛ нужно будет указать новый (письмо ФНС России от 27.12.2016 № БС-4-11/25114).

Как отражать премии?

Премии к праздничному дню нужно отражать в разделе 2 в последний день месяца(п. 1, 2 ст. 223 НК РФ). Ежемесячные премии являются частью зарплаты и отражаются также как и зарплата тоже на последний день месяца (письмо от 4 апреля 2017 г. № 03-04-07/19708).

Если доходы не облагаются НДФЛ

Доходы не облагаемые НДФЛ показывать в расчете не нужно.

Досрочная зарплата

Налоговики выпустили письмо ФНС № БС-4-11/5106 от 24 марта 2016 г. о работник том как отражать досрочно-выплаченную зарплату. Например, заработок за март выдали 25 марта. Они рекомендуют отразить её так: – по строке 100 (дата получения дохода) – 31.03.2016; – по строке 110 (дата удержания налога) – 25.03.2016;– по строке 120 (срок перечисления налога) – 26.03.2016.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Аванс не отражается. Только окончательный расчет - тогда когда удерживается НДФЛ.

Зарплату начисляли но не выдавали?

Форму всё равно подавать нужно. Во всём разделе 2 - прочерки. НДФЛ исчисленный отразите в строках 020 и 040 раздела 1. В строках 070 и 080 необходимо ноль проставить.

Что нарастающим показывать?

Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года(это будет актуально после полугодия). Раздел 2 – только за три месяца отчетного периода, Раздел 2 заполняем только тогда, когда был уплачен НДФЛ.

Натуральная форма и мат.выгода

В строке 080 6-НДФЛ указывают налог, не удержанный(когда нет других доходов в денежной форме) с доходов в натуральной форме или с матвыгоды.

НДФЛ невозможно удержать если доход выдают в натуральной форме, тогда в строках 110 и 120 можно проставить нули.

Больничные

Зарплату и больничные нужно показывать в разных строках, т.к. сроки уплаты по ним разные.

Вид дохода и срок выдачи

Отражение в форме 6-НДФЛ

Заработок за декабрь выдали в январе

Декабрьский заработок, выданный в январе надо отразить в разделе 2 отчета за I квартал 2016 года. Ведь НДФЛ исчислили и заплатили в бюджет в январе. Вписывать сумму в раздел 1 расчета не нужно (письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058)

Заработок за март выдали в апреле

Зарплату за март, выплаченную в апреле, отразите в разделе 1 расчета за I квартал. Заполните только только начисленный доход, вычеты и налог (заполните строки 020, 030 и 040).

НДФЛ с мартовского заработка вы удержите только в апреле в момент выплаты работнику. Поэтому покажите ее в разделе 2 отчета за полугодие.

Подоходный налог с мартовской зарплаты, выданной в апреле, не нужно показывать в строке 080 6-НДФЛ как неудержанный или как удержанный в строке 070.

Письма ФНС от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Апрельские отпускные выдали в марте

Такие выплаты отразите и в 1 и во 2 разделе расчета за I квартал. Потому что, доход у работника возник в марте, когда ему выдали отпускные. В этот же день компания должна была удержать НДФЛ, а до 31 марта – перечислить в бюджет.  

Строки 070 и 140 в 6-НДФЛ могут не совпадать. В строке 070 указывают подоходный налог, удержанный с доходов текущего года(т.е. с 1 января). А в строку 140 вписывают НДФЛ, фактически удержанный в I квартале(т.е. сюда может войти декабрьский налог 15 года). Вычеты в строку 140 не ставят, для этого есть отдельная строка.

Округление. Суммы полученного дохода округлять не нужно(имеется точка для копеек в форме). НДФЛ мы округляем в любой декларации и эта не исключение.

Гражданско-правовой договор(ГПХ,ГПД)

По такому договору выплаты в разделе 1 и разделе 2 отражаются на дату выплаты по такому договору. При этом когда подписан Акт приёма - не важно.

Иностранец с патентом

Работодатель может уменьшить НДФЛ иностранца на стоимость патента которую тот заплатил. Это отражается в строке 50 раздела 1, но сумма уменьшающая патент не может быть выше НДФЛ иностранца.

Дивиденд учредителя

НДФЛ с дивиденда выплачивают в течение месяца после их выплаты(подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденд начислен в одном квартале, а выплачен в другом. Тогда в 6-НДФЛ первого квартала он должен быть отражен в разделе 1, а в форме за второй квартал в разделе 2. При этом такой НДФЛ не считают нарастающим итогом.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Если компания просрочила уплату налога

В строке 120 раздела 2 расчета все равно необходимо отразить крайний срок для перечисления налога по статье 226 НК РФ.

Изменения с 2016 года

Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта (до 2016 года было до 1 февраля).

НДФЛ с отпускных и больничных надо перечислять не позднее конца месяца в котором они были выплачены(ранее было в тот же день).

Сроки

Полугодие 2017 года 31 июля 2017 года 9 месяцев 2017 года 31 октября 2017 года За 2017 год 2 апреля 2018 года Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/ За 2016 год по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года по 30 октября 2017 года За 2017 год по 2 апреля 2018 года

Штраф

Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ - 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции.

Штраф перечисляют на КБК — 182 1 16 03010 01 6000 140. Это специальный КБК для штрафов за отчетность.

За неверно вписанные даты, ИФНС также вправе оштрафовать.

С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ, для налоговых агентов предоставивших недостоверные данные. Однако если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе то данный штраф ИФНС применять не вправе(статье 126.1 НК РФ).

Налоговая вправе оштрафовать организацию за ошибки в 6-НДФЛ(по статье 126.1 НК РФ на 500 руб.), даже если срок подачи этой отчетности еще не закончился(письмо Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). Поэтому безопаснее подавать уточненку как можно быстрее, если обнаружили ошибку.

За ошибки при которых не была занижена сумма налога и не были ущемлены права работников ИФНС не может штрафовать(письмо ФНС от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695).

Т.к. 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом то подавать уточнёнки надо за все последующие кварталы года, если ошибка была допущены в более раннем квартале(например, в 1 кв - то за 1,2,3,4).

Вся отчетность

Куда подавать Какая отчетность Срок подачи с 2017 года ИФНС Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
I кв. - 2 мая 2017 года;
II кв. - 31 июля 2017 года;
III кв. - 30 октября 2017 года;
IV кв. - 30 января 2018 года ИФНС 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
За 2016 год - по 1 апреля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года
За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года
За 2017 год - по 2 апреля 2018 года ИФНС 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля. ПФР СЗВ-М Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца ПФР Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года) ПФР СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения ФСС (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца за 2016 год ПФР РСВ-1 Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет ФСС 4-ФСС До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Кто подаёт?

Все организации.

Все ИП зарегистрированные как работодатели.

Не подают только ИП без работников.

Нулевая

Сдается ли нулевая форма 6-НДФЛ при отсутствии начислений по зарплате?

Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958 и от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). Но, на практике налоговые часто блокируют расчетный счет Организаций(не ИП) если не увидят 6-НДФЛ. Поэтому безопаснее подать.

Если сейчас отчетность за III квартал. В I квартале у вас были выплаты, а во втором и третьем не было - отчетность все равно подавать нужно. Тогда раздел 1 будет заполоненный, а раздел 2 - пустой.

Образец заполнения форма 6-НДФЛ
Рис.Образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ. 87кб Excel (xls)(тут прямая ссылка для скачивания).

Ошибки

Превышен доход

Необходимо подавать уточненку. Потому что если доход занижен то пострадает бюджет, а если занижен то работник с которого удержали больше НДФЛ.

В бухучете отражать так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» СТОРНО (сторнирована, сумма НДФЛ, излишне удержанная)

Суммы НДФЛ излишне удержанные с сотрудника, компания возвращает ему за счет сумм этого подоходного налога, которые платят в бюджет за этого или других сотрудников. Общую сумму возвращенного НДФЛ показывают по строке 090(нарастающим итогом) раздела 1 расчета 6-НДФЛ. (письмо ФНС России от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12881@)

Должно соблюдаться правило: Строка 070 (удержанный налог) – строка 090 (возвращенный налог) = НДФЛ уплаченный в бюджет за отчетный период. Налоговая может попросить разъяснить если это не соблюдено. Причин может быть две. Первая - налог уплачен с запозданием, вторая - завышен удержанный НДФЛ.

ФНС впервые разрешило зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет других платежей(письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085).

КПП или ОКТМО неверные

Необходимо подавать две уточненки. Первая - с пустыми строками в ошибочных ОКТМО и/или КПП, и вторую верную (письме ФНС России от 12 августа 2016 г. № ГД-4-11/14772@).

Куда подавать?

В налоговую по месту нахождения головного офиса организации либо места регистрации(прописки) ИП. В ту же инспекцию, в которую подаёте 2-НДФЛ.

Для ИП: Платится вмененка и патент и сдаются декларации 6-НДФЛ по фактическому месту ведения деятельности(кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; развозной и разносной розничной торговли; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту регистрации ИП). Поэтому если ИП совмещает два вида деятельности ЕНВД и УСН то придеться подавать две 6-НДФЛ(письмо ФНС от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984)

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Исключения:

  • ИП на ПСН(Патенте) или ЕНВД - в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
  • Обособленные подразделения - в налоговый орган по местонахождению таких подразделений(они должны указывать в форме свой КПП). По каждому подразделению расчет 6-НДФЛ нужно делать отдельно, даже если все они стоят на учете в одной ИФНС (письмо ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23129). Если организация встала на налоговый учет по месту нахождения каждой обособки, то НДФЛ, удержанный с доходов работников подразделений, перечисляют в бюджет по месту учета каждого обособленного подразделения и расчет 6-НДФЛ подают туда же. Если организация состоит на учете по месту нахождения одной обособки, 6-НДФЛ заполняют в отношении работников всех подразделений с указанием КПП ответственного подразделения, НДФЛ с доходов работников всех подразделений перечисляют в бюджет по месту учета ответственного подразделения.
  • Крупнейшие налогоплательщики (в т.ч. их обособленные подразделения) - в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Инструкция

Показать/скрыть: Инструкция по заполнению 6-НДФЛ(официальная)

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ (далее - Расчет).

Форма Расчета состоит из:

Титульного листа (Стр. 001);

Раздела 1 "Обобщенные показатели" (далее - Раздел 1);

Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" (далее - Раздел 2).

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее - период представления).

I. Общие требования к порядку заполнения формы Расчета

1.1. Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

1.2. В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Поле "Стр." заполняется на каждой странице формы Расчета (кроме страницы 001).

1.3. При заполнении формы Расчета не допускается:

исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;

скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

1.4. Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

1.5. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").

1.6. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

1.7. Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается, например, для второй страницы - "002"; для десятой страницы - "010".

1.8. При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").

Текстовые и числовые поля формы Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, в верхней части каждой страницы формы Расчета указывается идентификационный номер налогового агента (далее - ИНН). При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: "ИНН 5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере "1234356.50" они указываются как: "1234356--------.50".

1.10. Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО).

Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

1.11. На каждой странице формы Расчета в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляется дата подписания и личная подпись:

руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;

индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;

представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.

1.12. При подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

II. Порядок заполнения Титульного листа

2.1. Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

2.2. На титульном листе формы Расчета указываются:

по строкам "ИНН" и "КПП" - для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения;

по строке "Номер корректировки" - при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется "000", при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки ("001", "002" и так далее);

по строке "Период представления (код)" - код периода представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке "Период представления (код)" проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код "53".

По строке "Налоговый период (год)" - четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016);

по строке "Представляется в налоговый орган (код)" - код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа);

по строке "По месту нахождения (учета) (код)" - код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

по строке "(налоговый агент)" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается с начала строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович;

по строке "Код по ОКТМО" - заполняется ОКТМО муниципального образования с учетом положений пункта 1.10 настоящего Порядка;

по строке "Номер контактного телефона" - телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента;

по строке "На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах" - количество страниц Расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет;

по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента;

по строке "Подпись ________ Дата" - подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета;

по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" - вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.

2.3. Раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Расчета в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.

III. Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"

3.1. В Разделе 1 - указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

3.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 - 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.

3.3. В Разделе 1 указывается:

по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;

по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;

по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы

фактически полученных доходов и удержанного налога

на доходы физических лиц"

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2. В Разделе 2 указывается:

по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

V. Порядок представления Расчета в налоговые органы

5.1. Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный номер 3437).

5.2. Датой представления Расчета считается:

дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;

дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

5.3. Расчет на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Приложение N 1

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

по форме 6-НДФЛ, утвержденному

приказом ФНС России

от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

КОДЫ ПЕРИОДОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

Код Наименование

21 1 квартал

31 полугодие

33 девять месяцев

34 год

51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Приложение N 2

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

по форме 6-НДФЛ, утвержденному

приказом ФНС России

от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

КОДЫ

МЕСТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ

ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

Код Наименование

120 По месту жительства индивидуального предпринимателя

125 По месту жительства адвоката

126 По месту жительства нотариуса

212 По месту учета российской организации

213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Приложение N 3

к Порядку заполнения и представления

расчета сумм налога на доходы

физических лиц, исчисленных

и удержанных налоговым агентом

по форме 6-НДФЛ, утвержденному

приказом ФНС России

от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

КОДЫ,

ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА

НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ

НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код Наименование

01 на бумажном носителе (по почте)

02 на бумажном носителе (лично)

04 по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение N 3

Утвержден

приказом ФНС России

от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,

ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ),

В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CLII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL6;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО));

--------------------------------

Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН)) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL6_1_152_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ;

--------------------------------

В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └────────────┘ │

││ Идентификатор файла │

││ ┌─────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────┘ │

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

││ ┌──────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └──────────────┘ │

││ Версия формата │

│└─────────────────────┘

│ ┌──────────────┐

│ │┌─┐ │

│ ││-│ attributes│

│ │└─┘ └──────┐

│ │ ┌──────┐ │

│ │ │КНД │ │

┌───────┐ │ │ └──────┘ │

│ ┌┴┐ │ │ Код формы отчетности│

│ Файл │-├──┤ │ по КНД │

│ └┬┘ │ │ ┌────────────┐ │

└───────┘ │ │ │ДатаДок │ │

Файл обмена │ │ └────────────┘ │

│ │ Дата формирования │

│ │ документа │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │Период │ │

│ │ └────────────┘ │

│ │ Период представления│

│ │ (код) │

│ │ ┌────────────┐ │

│ ┌┤ │ОтчетГод │ │

│ ││ └────────────┘ │

│ ││ Налоговый период │

│ ││ (год) │

│ ││ ┌────────────┐ │

│ ││ │КодНО │ │

│ ││ └────────────┘ │

│ ││ Код налогового │

│ ││ органа │

│ ││ ┌────────────┐ │

│ ││ │НомКорр │ │

│ ││ └────────────┘ │

│ ││ Номер корректировки │

│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌────────────┐ │

│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │ПоМесту │ │

└─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤│ └────────────┘ │

│ ├─┘ │ └┬┘ ││ Код по месту │

\───────/ └─────────────────┘ ││ нахождения (учета) │

Состав и структура │└─────────────────────┘

документа │

│ ┌──────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤СвНП │+│

│ ││ └┬┘

│ │└──────┘

│ │ Сведения о

│ │ налоговом агенте

│ /───────\ │ ┌──────────────┐

│ │ ├─┐│ │ ┌┴┐

└─┤-.-.-.-│-├┼─┤Подписант │+│

│ ├─┘│ │ └┬┘

\───────/ │ └──────────────┘

│ Сведения о лице,

│ подписавшем

│ документ

│ ┌────────────┐

│ │ ┌┴┐

└─┤НДФЛ6 │+│

│ └┬┘

└────────────┘

Расчет сумм налога на

доходы физических лиц,

исчисленных и удержанных

налоговым агентом (форма

6-НДФЛ)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О

Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогового агента (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДок А T(1-120) О

Наименование организации - представителя налогового агента НаимОрг А T(1-1000) Н

Таблица 4.8

Расчет сумм налога на доходы физических

лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

(форма 6-НДФЛ) (НДФЛ6)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Обобщенные показатели ОбобщПоказ С О Состав элемента представлен в таблице 4.9

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц ДохНал С О Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.9

Обобщенные показатели (ОбобщПоказ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Количество физических лиц, получивших доход КолФЛДоход А N(7) О

Сумма удержанного налога, итого по всем ставкам УдержНалИт А N(15) О

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, итого по всем ставкам НеУдержНалИт А N(15) О

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом, итого по всем ставкам ВозврНалИт А N(15) О

Сведения по суммам в зависимости от ставки налога СумСтавка С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.10

Сведения по суммам в зависимости от ставки

налога (СумСтавка)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Ставка налога Ставка А N(2) О

Сумма начисленного дохода НачислДох А N(17.2) О

В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов НачислДохДив А N(17.2) О

Сумма налоговых вычетов ВычетНал А N(17.2) О

Сумма исчисленного налога ИсчислНал А N (15) О

В том числе сумма исчисленного налога на дохода в виде дивидендов ИсчислНалДив А N(15) О

Сумма фиксированного авансового платежа АвансПлат А N(15) О

Таблица 4.11

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного

налога на доходы физических лиц (ДохНал)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Сведения по суммам в зависимости от дат СумДата С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.12

Сведения по суммам в зависимости от дат (СумДата)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Дата фактического получения дохода ДатаФактДох А T(=10) О Типовой элемент ДатаТип.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Дата удержания налога ДатаУдержНал А T(=10) О Типовой элемент ДатаТип.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Срок перечисления налога СрокПрчслНал А T(=10) О Типовой элемент ДатаТип.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Сумма фактически полученного дохода ФактДоход А N(17.2) О

Сумма удержанного налога УдержНал А N(15) О

Таблица 4.13

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация

Фамилия Фамилия А T(1-60) О

Имя Имя А T(1-60) О

Отчество Отчество А T(1-60) Н

Законодательство

Налоговый кодекс - часть 2 - статья 230 п.2 абзац 3.(редакция 2016 года)

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(прим ипипип)Это и есть абзац о 6-НДФЛ. Далее следуют уточнения(которых до 2016 года не было):

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.


Источник: http://ipipip.ru/6-НДФЛ/

Закрыть ... [X]

38 кадров в память о Чернобыльской катастрофе Как отрастить брови советы


Работник года подарок Калькулятор расчет отпускных: правила года
Работник года подарок Ждун самый милый мем 2017 года НОВОСТИ В
Работник года подарок Постановление Правительства РФ от N 10
Работник года подарок 6-НДФЛ образец формы 2017 года
Работник года подарок Методика расчета налога
Работник года подарок 12 вещей, которые не стоит покупать в секонд-хенде
Работник года подарок Анатомические особенности корневой системы зубов человека